تقييم الأداء المالي للبنوك التجارية " دراسة حالة البنك الوطني الجزائري والقرض الشّعبي الجزائري"للفترة 2005 - 2011
Résumé
نهدف من هذه الدّراسة، إلى تقييم الأداء المالي لكل من البنك الوطني الجزائري BNA والقرض الشّعبي الجزائري CPA، من خلال تحليل نتائج بعض المؤشّرات الماليّة لهما للاستدلال على مدى تجسيد مفهومي الكفاءة والفعالية. خلال السّبع سنوات ما بين عاميْ 2005-2011، واعتمادًا على البيانات المستخرجة من القوائم الماليّة للبنكيْنِ.
توصّلت الدّراسة من خلال تحليل إحصائي لقيم المؤشرات المعنية، ومن المقارنة بين متوسّطات النّتائج المحقّقة للسنوات محلّ الدّراسة، إلى جملةٍ من النّتائج أهمها : ضرورة تكامل مفهومي الكفاءة والفعالية ضمن مؤشرات تقييم الأداء المالي لكلّ من البنك الوطني الجزائري BNA والقرض الشعبي الجزائري CPA.
الكلمات المفتاح : أداء مالي، تقييم، كفاءة، فعالية، بنوك تجارية.
Abstract:
In this study we aim to assess the financial performance of two algerian commercial banks (BNA and CPA), by analyzing the results of certain financial performance indicators of the two banks to deduce the effectiveness and efficiency of their performance during the seven-year period from 2005 to 2011, and depending on the extracted data from the financial statements (Balance sheet, results table) of the two banks.
Through a statistical analysis of the values of the relevant indicators and the comparison between the averages of the achieved results for the years under study, we reached to a number of important results of which; the necessity of integrating the elements of efficiency and effectiveness within the indicators of assessing the financial performance of the two banks.
Keywords: Financial performance, assessment, efficiency, effectiveness, commercial banks.
(JEL) Classification System: G21 ,
Références
. Benoît Ndi Zambo, Evaluation de la performance: aspects conceptuels, CAFRAD(centre Africain de Formation et de Recherche Administratives pour le Développement), séminaire sur l’Evaluation de la performance et le développement du secteur public, Banjul-GAMBIE, 26-30 Mai, p 2.
. الشيخ الدّاوي، تحليل الأسس النظرية لمفهوم الأداء، مجلّة الباحث، العدد 07، 2009-2010، كلية الحقوق والعلوم الاقتصادية- جامعة ورقلة، ص 218-219.
. محمد فلاق، جنّات بوقجاني، تطوير أنموذج لقياس أثر رأس المال الفكري على كفاءة الأداء في منظمات الأعمال، ورقة مشاركة في الملتقى الدولي الخامس حول "رأس المال الفكري في منظمات الأعمال العربية في ظل الاقتصاديات الحديثة"، بكلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير-جامعة حسيبة بن بوعلي، يومي 14-13 ديسمبر 2011، الشّلف-الجزائر، ص 9.
. الشيخ الدّاوي، مرجع سبق ذكره، ص 223.
. فلاح حسن الحسيني، مؤيد عبد الرحمن الدوري، إدارة البنوك (مدخل كمي واستراتيجي معاصر)، دار وائل للنشر، الطبعة الثانية، 2003،، ص 224.
. الشيخ الدّاوي، نفس المرجع، ص 223.
. مصطفى داعي، دراسة أثر المعلومات غير المالية والمرحلة العمرية للمنشأة على قرار المراجع عند تقييم الاستمرارية، صفحة على الـweb ، http://www.acc4arab.com/acc/showthread.php?t=6372، تاريخ الاطلاع: 08-03-2012 ، آخر تعديل: الأحد 22-02-2009.
. الشيخ الدّاوي، مرجع سبق ذكره، ص 224.
. أمارة محمد يحيى عاصي، تقييم الأداء المالي للمصارف الإسلامية- دراسة تطبيقية على البنك الإسلامي الأردني للتمويل والاستثمار، ص 185-186.
. علاء فرحان طالب، إيمان شيحان المشهداني، " الحوكمة المؤسسيّة والأداء المالي الاستراتيجي للمصارف "، دار صفاء للنّشر والتوزيع- عمان، الطّبعة الأولى، 2011م-1432هـ، ص 68.
. نبيل سعيد عبده المعمري، العوامل المؤثرة الأداء المالي للبنوك التجارية اليمنبة بتطبيق نظرية الوكالة، جامعة تعز، ص 204.
. فلاح حسن الحسيني ومؤيد عبد الرحمن الدوري، مرجع سبق ذكره، ص 234.
. guy justin moumbe, diffusion des tic et performance des entreprises camerounaises : cas des emf de la ville de yaoundé, université de yaoundé ii soa - dea 2005, mémoire online.
. علي عبد الله شاهين، دور أدوات التحليل المالي في ترشيد السياسات الائتمانية وتشكيل محفظة الائتمان في البنوك (دراسة ميدانية على البنوك العاملة في فلسطين)، الجامعة الإسلامية-غزّة – فلسطين، 2006، ص 22.
. حميد عبيد عبد، حيدر يونس الموسوي، أثر الأداء المالي للمصارف الإسلامية الأردنية في سوق عمّان المالي للمدّة (1990- 2008)، جامعة كربلاء/ قسم العلوم المالية والمصرفية، ص 55.
. فلاح حسن الحسيني وَمؤيد عبد الرحمن الدوري، مرجع سبق ذكره، ص 234.
. فلاح حسن الحسيني وَمؤيد عبد الرحمن الدوري، نفس المرجع، ص 239 - 240.
. فلاح حسن الحسيني وَمؤيد عبد الرحمن الدوري، المرجع السابق، ص 234- 235.
. صالح خالص، تقييم كفاءة الأداء في القطاع المصرفي، الملتقى الوطني الأول المنظومة المصرفية الجزائرية والتحولات الاقتصادية، مخبر العولمة واقتصاديات شمال إفريقيا، بكلية العلوم الإنسانية والعلوم الإجتماعية، ، جامعة الشلف، يومي 14 و 15 ديسمبر 2004.
. حسن بشير محمد نور، قياس الأداء المالي للمصارف، صفحة على الweb،http://www.sudanile.com/2008-05-19-17-39-36/73-2008-12-11-18-25-17/973-2009-02-22-18-20-02.html ، آخر تعديل: 22 فبراير 2009، الاطلاع في : 10-12-2011.
. محمّد جموعي قريشي، تقييم أداء المؤسسات المصرفية دراسة حالة لمجموعة من البنوك الجزائرية خلال الفترة 1994-2000، مجلّة الباحث، عدد 03/2004، دورية أكاديمية تصدر عن كلية الحقوق والعلوم الاقتصادية– جامعة قاصدي مرباح- ورقلة ، ص 90.
. حميد عبيد عبد وَحيدر يونس الموسوي، أثر الأداء المالي للمصارف الإسلامية الأردنية في سوق عمّان المالي للمدّة (1990- 2008)، جامعة كربلاء/ قسم العلوم المالية والمصرفية، ص 55.
. أحمد عبد المنعم محمّد شفيق، "مدخل في إدارة البنوك"، برنامج محاسبة بنوك وبورصات، جامعة بنها، 2007-2008.
. محمّد جموعي قريشي، مرجع سبق ذكره، ص 90.
. علي عبد الله شاهين، مرجع سبق ذكره، ص 22.
. علاء فرحان طالب وَإيمان المشهداني، مرجع سبق ذكره، ص 81.
. عزالدين مصطفى الكور، أثر السيولة على كفاءة التكلفة والأداء- دراسة تطبيقية على المصارف الإسلامية الأردنية، ورقة مقدمة لمؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني، ص 9-10.
. سميرعبد الرزّاق السّرايري، قياس الأداء المالي للمصارف التجارية السعودية وتقييمها، كلية المجتمع في الرياض، جامعة الملك سعود، بحوث اقتصادية عربية، العددان 43-44، صيف-خريف 2008، ص 145.
. حاكم محسن الرّبيعي، حمد عبد الحسين راضي، " حوكمة البنوك وأثرها في الأداء والمخاطرة "، دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع، عمان- الأردن، الطّبعة الأولى، 2011، ص 153.
. سمير عبد الرزّاق السّرايري، مرجع سبق ذكر، ص 142.
. قمري زينة، واقع استخدام الأساليب الكميّة في تقييم أداء الوظيفة الماليّة للمؤسّسة المينائية بسكيكدة ودورها في اتّخاذ القرار، كلّية العلوم الاقتصاديّة وعلوم التّسيير، جامعة 20 ماي 1955، سكيكدة، ص5.
. بهية مصباح محمود صبّاح، العوامل المؤثّرة في درجة أمان البنوك التجارية العاملة في فلسطين- دراسة تحليليّة، بحث مقدّم استكمالاً لمتطلّبات الحصول على درجة الماجستير في إدارة الأعمال، الجامعة الإسلامية- غزّة، 1429هـ-2008م، ص 37.
. شوقي بورقبة، الكفاءة التشغيلية للمصارف الاسلامية دراسة تطبيقية مقارنة، أطروحة مقدمة لنيل شهادة دكتوراه علوم في العلوم الاقتصادية، جامعة فرحات عباس – سطيف، 2010-2011، ص 71.
. سمير عبد الرزّاق السّرايري، مرجع سبق ذكر، ص 140-141.
. Mamadou Moustapha MAIGA, Analyse des indicateurs de performance financière des institutions de microfinance au SENEGAL : étude du cas du PAMECAS, 2005, mémoire de fin de cycle, centre africain d’études supérieures en gestion, P14.
. عمر الجهماني، تقييم أداء الشركات، مقالة نشرت في جريدة أخبار، hr-syria@googlegroups.com، "سامر كانتاكجي".
. محمود جلال أحمد، طلال الكسار، استخدام مؤشرات النسب المالية في الأداء المالي والتنبؤ بالأزمات المالية للشركات (الفشل المالي)، المؤتمر العلمي الدولي السابع لكلية الاقتصاد والعلوم الإدارية، جامعة الزرقاء الخاصة، 2009، ص11.
